SAVETI

Ko je obveznik godišnjeg poreza na dohodak građana

Posted on by cfoadmin
Ko je obveznik godišnjeg poreza na dohodak građana za 2023. godinu i u obavezi je da podnese poresku prijavu PP GPDG?
12
феб

1. Ko je obveznik godišnjeg poreza na dohodak građana?

Obveznik godišnjeg poreza na dohodak građana za 2024. godinu je svako fizičko lice (rezident Srbije) čiji ukupan oporezivi dohodak ostvaren u 2024. godini prelazi godišnji neoporezivi iznos.

  • Za 2024. godinu, neoporezivi iznos iznosi 4.269.564 dinara.
  • Ukoliko je ukupan neto dohodak (zbir svih prihoda na koje se plaća porez po Zakonu o porezu na dohodak građana) iz 2024. premašio taj iznos, obveznik je dužan da podnese godišnju poresku prijavu PP GPDG i plati porez na dohodak građana.
  • Obaveza plaćanja godišnjeg poreza odnosi se na rezidente Srbije, bez obzira na to da li je dohodak ostvaren u zemlji ili u inostranstvu (uz mogućnost izbegavanja dvostrukog oporezivanja po sporazumima).

Prihodi koji se uključuju u obračun godišnjeg poreza:

  • Zarade (po osnovu radnog odnosa)
  • Prihodi od samostalnih delatnosti (preduzetnička delatnost, primici po osnovu ugovora o delu, autorski honorari i dr.)
  • Prihodi od autorskih prava, industrijske svojine i srodnih prava
  • Prihodi od poklona koji su predmet oporezivanja
  • Prihodi od izdavanja nepokretnosti ili drugih imovinskih prava
  • Prihodi od kapitala (dividende, kamate)
  • Kapitalni dobici (prihodi nastali prodajom nepokretnosti, udela, akcija itd.)
  • Svi ostali prihodi koji se, u skladu sa Zakonom, smatraju dohodkom građana

2. Šta je poreska prijava PP GPDG i ko je u obavezi da je podnese?

PP GPDG je oznaka za „Poresku prijavu za godišnji porez na dohodak građana“. Ona sadrži:

Identifikacione podatke obveznika (JMBG/LBO/broj pasoša, adresa, kontakt)
Podaci o ukupnom dohotku ostvarenom u prethodnoj godini (2024.)

Obračun godišnjeg poreza:

  • Izračunavanje ukupnog dohotka
  • Poređenje sa neoporezivim iznosom
  • Dodavanje/odbijanje raznih umanjenja (kada su primenjiva)
  • Izračunavanje osnovice i poreza
  • Iznos poreza za uplatu

Ko je dužan da je podnese?

  • Sva fizička lica, rezidenti Srbije, čiji ukupan neto dohodak ostvaren u 2023. godini prelazi neoporezivi iznos (4.269.564 dinara).
  • Prijava se podnosi do 15. maja 2025. godine putem portala ePorezi ili u nadležnoj organizacionoj jedinici Poreske uprave, uz mogućnost korišćenja unapred popunjene prijave koju pripremi Poreska uprava (ukoliko je dostupna).

3. Kako izgleda proces samooporezivanja?

Samooporezivanje podrazumeva da sam obveznik (fizičko lice) sagledava ukupan iznos prihoda, utvrđuje svoju obavezu i podnosi poresku prijavu bez posebnog rešenja od strane Poreske uprave.

Koraci samooporezivanja:

  • Utvrđivanje ukupnog dohotka za 2024. godinu: prikupljanje podataka (npr. Zarade, Ugovor o delu, prihod od nekretnina, dividende itd.).
  • Procena da li dohodak prelazi neoporezivi iznos (4.269.564 dinara).
  • Preuzimanje unapred popunjene prijave (ukoliko je Poreska uprava pripremila i učinila dostupnom) – obveznik treba da proveri podatke, izmeni ako nešto nedostaje ili nije tačno, zatim da prijavu potpiše (elektronski) i podnese.
  • Ako nema unapred popunjene prijave, obveznik samostalno popunjava PP GPDG i podnosi je nadležnoj Poreskoj upravi ili putem ePorezi portala.
  • Obračun poreza i uplata u utvrđenom roku.

Ovim sistemom se smanjuje administrativno opterećenje, pošto poreski organ ne donosi posebno rešenje, već sam poreski obveznik izračunava i prijavljuje iznos poreza.

4. Koji je prag (neoporezivi iznos) za 2024. godinu?

Za 2024. godinu, godišnji prag za plaćanje poreza na dohodak iznosi 4.269.564 dinara. To znači da:

  • Ako je ukupan dohodak u 2024. manji od 4.269.564 dinara, nemate obavezu plaćanja godišnjeg poreza.
  • Ako je ukupan dohodak veći od 4.269.564 dinara, obvezni ste da podnesete prijavu i platite porez.

Kako se izračunava razlika (osnovica) u polju 3.12 PP GPDG?

  • Saberite sve oporezive prihode (neto iznose) ostvarene u 2023. godini.
  • Od ukupnog dohotka oduzmite neoporezivi iznos (4.269.564).
  • Dobijena pozitivna razlika (ako je ima) unosi se kao osnovica za oporezivanje (polje 3.12).
  • Na tu razliku se primenjuje poreska stopa (10% ili 15% iznad drugog praga).

5. Šta u slučaju da Poreska uprava nije pripremila unapred popunjenu poresku prijavu?

Poreska uprava ne uspeva uvek da pripremi unapred popunjenu prijavu za sva lica. Razlozi mogu biti:

  • Lični podaci nisu dostupni (npr. obveznik nema JMBG, već koristi broj pasoša).
  • Nema podataka o prihodima u evidencijama Poreske uprave (npr. prihod iz inostranstva ili drugi specifični oblici zarade).
  • Tehnički razlozi ili specifičnosti statusa obveznika.

U tom slučaju, obveznik je samostalno dužan da:

  • Prikupi sve informacije o prihodima,
  • Popuni PP GPDG obrazac (elektronski ili ručno),
  • Podnese ga Poreskoj upravi najkasnije do 15. maja 2025.

6. Koji rokovi važe za proveru podataka i plaćanje poreza?

  • 15. maj 2025. godine je krajnji rok za podnošenje godišnje poreske prijave za 2024.
  • Ukoliko koristite unapred popunjenu prijavu preko portala ePorezi, dužni ste da je pregledate, dopunite/ispravite i potvrdite (podnesete) najkasnije do tog istog roka.
  • Uplatu poreza (po samooporezivanju) obveznik je dužan da izvrši u skladu sa utvrđenim iznosom, takođe do 15. maja 2025. godine.

Posledice kašnjenja:

  • Ako poreska prijava nije podneta u roku, mogu se izreći novčane kazne i obračunati zatezna kamata na dugovani porez.
  • Poreska uprava može u naknadnom postupku zahtevati podnošenje prijave i platu poreza uz dodatne sankcije.

7. Kako se obračunava dohodak za oporezivanje za lica mlađa od 40 godina?

Zakonom je propisano da se, pored opštih umanjenja koja važe za sve, za lice mlađe od 40 godina može priznati i dodatno umanjenje prilikom utvrđivanja osnovice.

  • U praksi, ova pogodnost znači da će se od ukupnog dohotka (pre odbitka neoporezivog iznosa) priznati dodatno umanjenje za iznos jedne ili više prosečnih godišnjih zarada, u zavisnosti od važećih propisa (treba proveriti tačno koliko puta prosečna zarada važi u godini za koju se plaća porez).
  • U PP GPDG prijavi postoje posebna polja gde se evidentira da je reč o licu mlađem od 40 godina, kao i koliko se umanjenje priznaje.

Obveznik treba da prati zvanična uputstva Poreske uprave i da ukoliko ostvaruje ovo pravo, sva potrebna umanjenja pravilno evidentira. U slučaju nedoumica, preporučuje se konsultacija sa poreskim savetnikom ili nadležnom Poreskom upravom.

8. Koji su najčešći izazovi pri podnošenju godišnje poreske prijave?

  • Prikupljanje dokumentacije – Često je potrebno više izvora (poslodavac, banke, ugovori, evidencija honorara itd.).
  • Popunjavanje prijave – Ukoliko Poreska uprava nije pripremila unapred popunjenu prijavu, moguće su greške u obračunu i unosu.
  • Pristup portalu ePorezi – Neophodna je kvalifikovana elektronska identifikacija i odgovarajući sertifikat; ponekad korisnici imaju poteškoće sa instalacijom ili logovanjem.
  • Kratki rokovi – Korisnici često čekaju poslednji trenutak, što može dovesti do preopterećenja sistema ili propuštanja roka.
  • Nejasnoće oko umanjenja – Naročito kada je reč o dodatnom umanjenju za lica mlađa od 40 godina ili pri priznavanju izdržavanih članova porodice.

Kako prevazići izazove?

  • Redovno voditi evidenciju o svim prihodima tokom godine.
  • Kontaktirati Poresku upravu na vreme ako nije dostupna unapred popunjena prijava.
  • Koristiti zvanična uputstva i priručnike (Poreska uprava objavljuje smernice i uputstva).
  • Ako je potrebno, angažovati poreskog savetnika ili knjigovođu.

9. Kako izvršiti ispravke u poreskoj prijavi ako je već podneta?

U slučaju da nakon podnošenja PP GPDG poreski obveznik uvidi grešku (npr. izostavljen prihod, pogrešno unet iznos), može podneti izmenjenu poresku prijavu. Najčešće situacije za ispravku:

  • Propušten neki prihod (ugovor o delu, honorar itd.).
  • Pogrešna računica prilikom umanjenja/odbitka.
  • Propust u evidenciji dodatnog umanjenja (lica mlađa od 40 godina).

Postupak:

  • U prijavi o jasnnaznačiti da je u pitanju „Izmenjena prijava”.
  • Navesti razlog izmene (npr. korekcija prihoda, korekcija podataka o umanjenju).
  • Podneti je u istoj formi kao i redovna prijava (preko portala ePorezi ili u nadležnoj jedinici Poreske uprave).
  • Izvršiti doplatu poreza (ako postoji razlika) ili zatražiti povraćaj (ako je preplaćen).

10. Koje su preporuke za uspešno i pravovremeno podnošenje PP GPDG?

Vodite evidenciju o prihodima tokom cele godine

  • Sistematski čuvati platne liste, bankarske izveštaje, ugovore i račune.

Pripremite potrebnu dokumentaciju na vreme

  • Prihodi iz radnog odnosa, samostalne delatnosti, autorski honorari, zakup, dividende, kapitalni dobici itd.

Proverite unapred popunjenu prijavu (ako je dostupna)

  • Uporedite sa svojim evidencijama, dodajte sve što nedostaje.

Prijavite se na portal ePorezi (ili posetite Poresku upravu) pre roka

  • Na vreme se informišite o procedurama prijave, elektronskom potpisu i eventualnim tehničkim uslovima.

Komunikacija sa Poreskom upravom

  • U slučaju nejasnoća, obratite se telefonski, elektronski ili lično nadležnoj jedinici.

Podnesite i platite porez do 15. maja 2025.

  • Izbegnite kazne i zatezne kamate blagovremenim reagovanjem.

Postupak godišnjeg oporezivanja dohodaka građana za 2024. godinu zahteva od fizičkih lica da procene da li prelaze propisani neoporezivi iznos (4.269.564 dinara). Ukoliko vaš ukupan dohodak premašuje ovaj prag, neophodno je da do 15. maja 2025. podnesete poresku prijavu PP GPDG i obračunate porez. Prilikom postupka, posebno obratite pažnju na unapred popunjene prijave, mogućnost dodatnih umanjenja (uključujući i pogodnosti za lica mlađa od 40 godina), kao i rokove za eventualne ispravke. Pravovremeno prikupljanje dokumentacije i pažljivo popunjavanje prijave znatno olakšava proces i izbegava naknadne probleme sa Poreskom upravom.

Ukoliko imate dodatna pitanja ili nedoumice, preporučuje se konsultacija sa stručnim licem (poreski savetnik ili knjigovođa) ili direktno obraćanje nadležnoj Poreskoj upravi.

CFO d.o.o. – Vaš pouzdan partner za računovodstvo i finansije

Za sva pitanja i konsultacije, možete nam se obratiti putem telefona, Emejla ili lično u našim kancelarijama u Novom Sadu.

Info: www.cfo.rs